国务院 办公厅关于建立国有企业违规经营投 资责任追究制度的意见
类别:纪检监察   发布时间:2017-05-11 09:46:29   浏览:1436 次 [返回]

国务院办公厅关于建立国有企业违规经 营投资责任 追究制度的意见

(国办发〔2016〕63号)

 

各省、自治区、直辖 市人民政府,国务院各部委、各直属机构:

根据《中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见》、《国务院办公 厅 关于加强和 改进企业国有资产监督防止国有 资产流失的意见》(国办发〔2015〕79号)等要求,为落实国有资 本保值增值责任,完善国 有资产监管,防止国有资 产流失,经国务院同意,现就建立国 有企业违规经营投资责任追究  制度提出以下 意见。

一、总体要求

(一)指导思想。全面贯彻党的十八大和十 八届三中、四中、五中全会精神,按照“五位一体”总体布局和“四个全面”战略布局,牢固树立和贯 彻落实创新、协调、绿色、开放、共享 的发展理念,深入贯彻习 近平总书记系列重要讲话精神,认真落实党中央、国务 院决策部署,坚持社会主义市场经济改革方向,按照完善现代企业制度的要求,以提高国有企业运行质 量和经济效益为目标,以强化对权力集中、资金密集、资源富集、资产聚集部门和岗位的监督为重点,严格问责、完善机制,构建权责清晰、约束有 效的经营投资责任体系,全面推进 依法治企,健全协调运转、有效制衡的法人治理结构,提高国有资本效率、增强国有企业活力、防止国有资产流失,实现 国有 资本保值增值。

(二)基本原则。

1.依法合规、违规必究。以国家法律法规为准绳,严格执行企业内部管理规定,对违反规定、未履行或 未正确 履行职责造成国有资产损失以 及其他严重不良 后果的国 有企业经营管理 有关人员,严格界定违 规经营投资责任,严肃追究问责,实行重大决策终身责 任追究制度。

2.分级组织、分类处理。履行出资人职责的机构和 国有企业按照国有资 产分级管理要求和干部管理权限,分别组织开 展责任追究工 作。对违纪违法行为,严格 依纪依法处理。

3.客观公正、责罚适当。在充分调查核实和责任认定的 基础上,既考虑 量的标准也考虑质的不同,实事求是地确定资产损失程 度和责任追究范围,恰当公正地处理相关责任人。

4.惩教结合、纠建并举。在严肃追究违 规经营投资责任的同时,加强案例总 结和警示教育,不断完善规章制度,及时堵塞经营管理漏洞,建立 问责长效机制,提高国有企业经营管理水平。

(三)主要目标。2017年年底前,国有企业违规经营投资责任追究制度和责任倒查机制基本形成,责任追究的范围、标准、程序 和方式清晰规范,责任追究工作实现有章可循。在2020年年底前,全 面建立覆盖各级履行出资人职责的机构及国有 企业的责任追究工作体系,形成职责明确、流程清晰、规范有序的责任追究工作机制,对相关 责任人及时追究问责,国有企业经营 投资责任意识和责任约束显著增强。

二、责任追究范围

国有企业经营管理 有关人员违反国家法律法规和企业内部管理规定,未履行或未正确履行职责致使发生下列情 形造成国 有资产损失以及 其他严重不良后果的,应当追究责任:

(一)集团管控方面。所属子企业发生重大违 纪违法问题,造成 重大资产损失,影响其持续经营能力或造成严重不良后果; 未履行或未正确履行职责致使集团发生较大资 产损失,对生产经营、财 务状况产生重大影响;对集团重大风 险隐患、内控缺陷等问题失 察,或虽发现但没有及时报告、处理,造成重 大风险等。

(二)购销管理方面。未按照规定订 立、履行合同,未履行或未正确 履行职责致 使合同标的价格明显不公允;交易行为虚假或违规开 展“空转”贸易;利用关联交 易输送利益;未按照规定进行招标 或未执行招标结果;违反规定提供赊销信用、资质、担保(含抵押、质押等)或预付款项,利用业务预付或物资交易等方式变相融资或投资;违规开展商品期货、期权等衍生业务;未按规定对应收款项及时追索或采取有效保全措施等。

(三) 工程承包建设方面。未按规定对合同标的进行调查论证,未经授权或超越授权投标,中标价格严重低 于成本,造成企业资产损失;违反规定擅自签订或变更合同,合同约定未经严格审查,存在重大疏漏;工程物资未按规定招标;违反规定转包、分包;工程组织管理混乱,致使工程质量不 达标,工程成本严重超支;违反合同约定超计价、超进度付款等。

(四)转让产权、上市公司股权和资产方面。未按规定履行决策和审批程序 或超越授权范围转让;财务审计和资产评 估违 反相关规定;组织提供和披露虚假信息,操纵中介机构出具虚假财务审计、资产评估鉴证结果;未按相关规定执行回避制度,造成资产损失;违反相关规定和公开公平交易原则,低价转 让企 业产权、上市公司股权和资产等。

(五)固定资产投资方面。未 按规定进行可 行性研 究或 风险分析;项目概算未经严格审查,严重偏离实际;未按规定履行决策和审批程序擅自投资,造成资产损失;购建项目未按规 定招标,干预或操纵招标;外部环境发生重大变化,未按规定  及时调整投资方案并采 取止损措施; 擅自变更工程设计、建设内容;项目管理混乱, 致使建 设严重拖期、成本明显高于同类项目等。

(六)投资并购方面。投资并购未按规定开展尽职调查,或尽职 调查未进行风 险分析等,存在重大疏漏;财务审计、资 产评估或估值违反相关规定,或投资并购过程中授 意、指使中介机构或有关单位出具虚假报告;未按规 定履 行决策和审批程序, 决策未充分考虑重大风险因素,未制定风险防范预案;违规以各种形式为其他合资合作方提供垫资, 或通过高溢价并购等手段向关联 方输 送利益;投资合同、协议及标的企业公司章程中国有权益保护条款缺失,对标的企业管理失控;投资 参股后未行使股 东 权利,发生重大变化未及时 采取止损措施;违反合同约定提 前支付并购价款等。    (七)改组改制方面。未按规定履行决策和审批 程 序;未按规定组织开展清产 核资、财 务审计和资产评估;故意转移、隐匿国有资产或向中介机构提供虚假信息,操 纵中介机构出具虚假清产核资、 财务审计与 资产评估鉴证结果;将国有资产以明显不公允低价折股、出售或无偿分给其 他单位或个人;在发展混合所有制经济、实施员工持股计划等改组改制过程中变 相套 取、私分国有股权;未按规定收取国有资产  转让价款;改制后的 公司章程中国有权益保护条款缺失等。

(八)资金管理方面。违反决策和审批 程序或超越权限批 准资金支出;设立“小金库”;违规集资、发行股票(债券)、捐赠、担保、委托理财、拆借资金或开立信用证、办理银行票据;虚列支出套取资金;违 规以个人名义留 存资金、收支结算、开立银行账户;违规超发、滥发职 工薪  酬福利;因财务内控缺失,发生侵占、盗取、欺诈等。

(九)风险管理方面。内控及风险管理制度缺失,内控 流程存在重大缺陷或内部控制执行不力;对 经营投资重大风险未能及时分析、识别、评估、预警和应对; 对 企业规章制度、经济合同 和重要决策的法律审核不到位;过度负债危及企业持续经营,恶意 逃废金 融债务;瞒报、漏报重大风险及风险损失事件,指使编制虚假财务报告,企业账实严重不 符等。

(十)其他违反规定,应当追究责任的情形。

三、资产损失认定

对国有企业经营投资发生 的资产损失,应当在调查核实的基础上,依据有关规定认定损失金额及影响。

(一)资产损失包括直接损 失和间接 损失。直接损 失是与相关人员行为  有直 接因果 关系的损失金额及影响。间接损失是由相关人员行为引发或导致的,除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。

(二)资产损失分为一般 资产损失、较大资产损失和重大 资产损 失。涉及违纪违 法和犯罪行为查处的损失标准,遵照相 关党内法规和国家法律法规的规定执行;涉及其他责任追究处理的,由履行出资人职责的机构和国有企业根据实际情况制定资产损失程度划分标准。

(三) 资产损失的金额及  影响,可根据司法、行政机关出具 的书面文件,具有相应资质的会计师事务所、资产评估机构、律师事务所等 中介机构出具的专项审计、评估或鉴证报 告,以及企业内 部证明材料等进行综合研判认定。相关经营投资虽尚未形成事实损失,经中介机构评估在可 预见未来将 发生的损失,可 以认定为或有资产损失。

四、经营投资责任认定

国有企业经营管理有关人员任职期间违反规定,未履行或未正确履行 职责 造成国有资产损失以及 其他 严重不良后果的,应当追究其相应 责任;已调任其他岗位或退休的,应当纳入责任追究范围,实行重大决策终身责任追究制度。经营投资责任根据工作职责划 分为直接责任、主管责任和领导责任。

(一)直接责任是指相关人员在其工作职责范围内,违反规定,未履行或未正确履行职责, 对造成的资产损失或其他不良后 果起 决定性直接作用时 应当承担的责任。

企业负责人存在以下情形的,应当承担直接责任:本人或与他人共同违反国家法 律法规和企业内部 管理规定;授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规和企业内部管理规定;未经民主决策、相关会议讨论或文件传签、报审等规定程序,直接决定、批准、组 织实 施重大经济事项,并造成重大 资产损失或其他严重不良 后果;主持相关会议讨论或以文件传签等其他方式研究时,在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织 实施重大经济事项,造成重大资产损失或其他严重 不良 后果;将 按有关法律法规制度应作为第一责任人(总负责)的事项、签 订 的有关目标责任事项或应当履行的其 他重 要职 责,授权(委托)其他领导干部决策且决策 不当或决策失误造 成重大资产损失或其他严重不良后果;其他失职、渎职和应当承担 直接责任的行为。

(二)主管 责任 是指相关人 员在其直接主管(分管)工作职责范围内,违反规定,未履行或未 正确履行职责,对造成的资产损失或不良后 果应当 承担的责任。

(三)领导责任是指主要 负责人在其工作职责 范围 内,违反规定,未履行或未正确履行职责,对造成的资产损失或不良后果应当承担的责任。

五、责任追究处理

(一)根据资产损失程度、问题性质等,对相关责任人采取组织处理、扣减薪酬、禁入限制、纪律处分、移送司法机关等方式处理。

1.组织处理。包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。

2.扣减薪酬。扣 减和追索绩效年薪或 任期激励收入,终止或收回中长期激励收益,取消参加 中长期激励资格等。

3.禁入限制。 五年内直至终 身不得担任国有企业董 事、监事、高级管理人员。

4.纪律处分。由相应的纪检 监 察机关依法依规查处。

5. 移送司法机关处理。依据国家有关法律规定,移送司法机关依法查处。

以上处理方 式 可 以单独使用, 也可以 合并使用。

(二)国有企业发生 资产损失,经过查证核 实和责任认定 后,除依 据有关规定移送司法机关处理外,应当按以下方式处理:

1.发生较大资产损 失的,对直接责任人和主管责任人给予通报 批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职等处理,同时按照以下标 准扣 减薪酬:扣减和追索责任认定年度50%—100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年50%—100% 的任期激励收入并延期支 付绩效年薪, 终止尚未行使的中长期激励权益、上缴责任认定年度及前 一年度的全部中长期激励收益、五年 内不得参加企业新的中长期激  励。

对领导责任人给予通报批评、诫勉、停职、调离 工作岗位等处理,同时按照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度30%—70%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年30%—70%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使的中长期激励权益、三年 内不得参加企业新的中长期激励。

2.发生重大资产损失的,对 直接责任人和主管责任人给予降职、改任非领导 职 务、责令辞职、免职和禁入限制等处理, 同时按 照以下标准扣减薪酬:扣减和追索责任认定年度100%的绩效年薪、扣减和追索责任认定年度(含)前三年100% 的 任期 激励收入并延期支付绩效年薪, 终止尚未行使的中长期激励权 益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部 中 长期激励收益、不得参加企业新的中长期激励。

对领导责 任人给予 调离工作岗位、降职、改任非 领导职务、责令辞职、免职和禁入限制等处理,同时 按照 以下标准扣减薪酬:扣减和追索 责任认定年 度70%—100%的绩效年薪、  扣减和追索责任认定年度(含)前三年70%—100%的任期激励收入并延期支付绩效年薪,终止尚未行使 的中长期激励权益、上缴责任认定年度(含)前三年的全部中长期激励收益、五年内 不得参加企业新的中长期激励。

3.责任人在责 任认定年度已不在本企业领取绩效 年薪的,按离职 前一年度全部绩效年薪及前三年任 期激励收入总和计算,参 照上述标准追索扣回其薪酬。

4.对同一事件、同一责任 人的薪酬扣减和追索,按照党纪政纪处分、责任追究等扣减 薪酬处理的最高标 准执行,但不合并使用。

(三)对资产损失频繁发生、金额巨大、后果严重、影响恶劣的,未及时采取措施或措施不力导致 资产损 失 扩大的,以及瞒报、谎报资产损失的,应当从重处理。 对及时 采取措施减少、挽回损失 并消 除不良影响的,可以适当从 轻处理。

(四)国有企业违规经营投资责 任追究处理的具体标准,由各级履行出 资人职责的机 构根据资产损失程度、应当承担责任等情 况,依照本 意见制定。

六、责任追究工作的组织实施

(一)开展国有企业违规经 营投资 责 任追究工作,应 当遵 循以下程序:

1.受理。资产损失一经发现,应当立即按管辖规定及相关程序报告。受理 部门应当对掌握的资产损失 线索进行初步核实,属于责任 追究范围的,应当及时启动责任追究工作。

2.调查。受理部门应当按照职责权限及时组织开展调查,核查资 产 损失及相 关业务情况、核实损失金 额和损失情形、查清损失原因、认定相应责任、提出整改措施等,必要时可经批准组成联合调查组进行核查,并出 具资产损失情况调查报告。

3.处理。根据调查事实,依照管辖规定 移送有关部门,按照管 理权限和相关  程序对相关责任人追究责任。相关责任人对处理决定有异议的,有权提出申诉,但申诉 期间不停止原处理决定的 执行。 责 任追究调查情况及处理结 果在 一定范围内公开。

4.整改。发生资产损失的国有企业应当认 真总结吸取教训,落实整改措施,堵塞管理漏洞, 建立健全防范损失的长效机制。

(二)责 任追究工作原则上按照干部管理权限组织开展,一般资产损失由本企 业依据相关规定自行开展责任追究工作,上级企业或履行出 资人职责的机构认为有必要的,可直接组织开展;达到较大或重大资产损失标准  的,应当由上级企业或履行出资人职责的 机构开展责任追究工作;多 次发生重大资产损失或造成 其他严重不良影响、资产损 失 金额特别巨大且危及企业生存 发展的,应当 由履 行 出资人职责的机构开展责任追究工作。

(三)对违反规定,未履 行或未 正确履行职责造成国 有 资产损失的董事,除依法承担赔偿责任外,应当依照公司法、公司章程及本意见规定 对其进行处理。对重 大资产损失负有直接责任的董事,应及时调整或解聘。

(四)经营 投资责任调查期间,对相 关责任人未支付或兑现的绩效 年薪、任期激励收入、中长期激励收益等 均应暂停支付或兑现;对有可能影响调查工作顺 利开展 的相关责任人,可视情采取停职、调离工作岗位、免职等措施。

(五)对 发生安全生产、环境污 染责任事故和重大不稳定事件的,按照国家有关规定另行处理。

七、工作要求

(一)各级履行出资人职 责的机构要明确所出资企业负责人在 经营投资活动中 须履行的职责,引导其树立责任意识和风险意识,依法经营,廉洁从业,坚持职业操守,履职尽责,规范经 营投资决策,维护国有资产安全。国有企业要依据公司法规定完善公司章程,建立健全重大决 策 评估、决 策事项履职记录、 决策过错认定等配套 制度,细化各类 经营投资 责任清单,明 确岗位 职责和履职程序,不断提高经营 投资责任管理的规范化、科学化水平。履行出资人职责 的机构和国有企业应在有关外聘董事、职业经理人聘任合同中,明确违规经 营投资责任追究的原则要求。

(二)各级履行出资人职责 的机构和国有企业 要按照本意见要求,建立健全违 规经营投资责任追究制度,细化经营投资责任追究的原则、范围、依据、启动机制、程序、方式、标准和职责,保障违规经营投资责任追究工作 有章可循、规范有序。国有企业违规经营投资责任 追究制度应当报履行出 资人职责的机构备案。

(三)国有企业 要 充分发挥党组织、审计、财务、法律、人力资源、巡视、纪检监察等部门的 监督作用,形成联合实施、协同联动、规范有序的责任追究工作机制,重要情况和问题及时向履行出资人职责的机构报告。履行出资人职责的机 构要加强与外派监事会、巡视组、审计机关、纪检监察机关、司法机关的协同配 合,共同做好国有企业违规经营投资责任 追究工作。对国有企业违规经营投资等重大 违法违纪违规问题应 当发现 而未发现或敷衍不追、隐匿不报、查处不力的,严格追究企业 和履行出资 人职责的机构有关人员的失职渎职责 任。

(四)各 级履行出 资人职责的机构和国有企业要做好国有企业违规经营投资责任追究相关制度 的宣传解释工作,凝聚社会共识,为深 入开展责任追究工 作营造良好氛围; 要结合对具体案例的调查处理,在适当 范围进行总结和通报, 探索向社会公开调查处理情况,接受社会监督,充分发挥警示教育作用。

本意见适用于国 有及国有控股企业违规经营投资责任追究工作。金融、文化等国 有企业违规经营投资 责任追究工作, 中央另有规定的依其规定执行。

 


                          国务院办公厅


                          2016年8月2日

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